להלן מדרגות המס אשר פורסמו ע"י רשות המסים:
מדרגות המס על הכנסות מיגיעה אישית:
מדרגות מס חודשיות |
מדרגות מס שנתיות |
שיעור המס |
עד 6,220 |
עד 74,640 |
10% |
מ-6221 עד 8,920 |
מ 74,641 עד 107,040 |
14% |
מ 8,921 עד 14,320 |
מ 107,041 עד 171,840 |
20% |
מ 14,321 עד 19,900 |
מ 171,841 עד 238,800 |
31% |
מ 19,901 עד 41,410 |
מ 238,801 עד 496,920 |
35% |
מ 41,411 עד 53,333 |
מ 496,921 עד 640,000 |
47% |
על כל שקל נוסף |
על כל שקל נוסף |
50% |
מדרגות המס על הכנסות שאינן מיגיעה אישית:
הכנסה מצטברת חודשי |
הכנסה מצטברת שנתי |
שיעור המס |
19,900 |
238,800 |
31% |
41,410 |
496,920 |
35% |
53,333 |
639,996 |
47% |
על כל שקל נוסף |
על כל שקל נוסף |
50% |
הכנסות פטורות ממס:
סעיף הכנסה |
חודשי |
שנתי |
עיוור/נכה – הכנסה מיגיעה אישית |
50,500 |
606,000 |
עיוור/נכה – הכנסה שלא מיגיעה אישית |
6,060 |
72,720 |
פיצוי פרישה פטורים לכל שנת עבודה |
12,200 |
לא רלוונטי |
מענק פטירה פטור לכל שנת עבודה |
24,400 |
לא רלוונטי |
פיצוי הלנת שכר |
8,040 |
לא רלוונטי |
שכר מינימום לצורך משיכה בפטור מקופ"ג |
5,000 |
לא רלוונטי |
תקרת הכנסה חודשית פטורה משכר דירה למגורים |
5,010 |
לא רלוונטי |
משכורת מרבית שמלכ"ר משלם הפטורה ממס שכר |
לא רלוונטי |
177,787 |
פדיון מניית חבר באגודה |
לא רלוונטי |
317,0000 |
הפרשות פטורות ממס בעת התשלום:
סעיף |
חודשי |
שנתי |
תקרה לפיצויים סעיף 3 (ה3) (1א) |
2,667 |
32,000 |
תקרת הסכום להפרשת המעביד לקופ"ג לקצבה הפטורה ממס בעת ההפרשה |
24,183 |
290,196 |
תקרת הכנסה להפרשה לקרן השתלמות (לרבות בעלי שליטה) |
15,712 |
188,544 |
הוצאות המותרות בניכוי:
סעיף |
חודשי |
שנתי |
קרן השתלמות לעצמאי וחברי קיבוץ |
21,666.66 |
259,999.92 |
הוצאות לינה באזור פיתוח |
1,770 |
לא רלוונטי |
כיבוד במקום העסק |
התקרה בוטלה |
לא רלוונטי |
משכורת למומחה חוץ |
13,100 |
לא רלוונטי |
מתנות ליחיד בישראל(שנתי) |
לא רלוונטי |
210 |
ניכויים אישיים מההכנסה:
סעיף |
חודשי |
שנתי |
הכנסה מזכה שהיא הכנסת עבודה סעיף 47 (א) (1) |
8,600 |
103,200 |
הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה סעיף 47(א)(1)- שאינו עמית מוטב |
12,200 |
146,400 |
הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה סעיף 47(א)(1)- עמית מוטב |
17,200 |
206,400 |
חיסכון מירבי מהכנסה מעבודה –שכיר 47(5%) |
430 |
5160 |
חיסכון מירבי מהכנסה אחרת –עצמאי 47(7%) |
854 |
10,248 |
זיכויים מהמס:
סעיף |
חודשי |
שנתי |
ערך נקודת זיכוי |
215 |
2580 |
תקרת הכנסה מזכה שהיא הכנסת עבודה – 45א'(ה) |
8600 |
103,200 |
תקרת הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה- 45א'(ה)- שאינו עמית מוטב |
12,200 |
146,400 |
תקרת הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה- 45א'(ה)- עמית מוטב |
17,200 |
206,400 |
סכום חיסכון מזערי |
167 |
2,004 |
חיסכון מרבי ליחיד שיש לו הכנסת עבודה-שכיר 45א' (7%) |
602 |
7,224 |
חיסכון מרבי ליחיד שאין לו הכנסת עבודה-עצמאי 45א' (5.5%) |
671 |
8,052 |
תרומות (סכום מינימום שנתי) |
לא רלוונטי |
180 |
תרומות ( סכום מרבי ועד 30% מהכנסה שנתי) |
לא רלוונטי |
9,184,000 |
תקרת הכנסה לעבודה במשמרות |
10,570 |
126,840 |
זיכוי מירבי לעבודה במשמרות |
925 |
11,100 |
· "עמית מוטב"- הינו יחיד שבשל הכנסתו שולמו בעדו , בשנת המס סכומים לקופ"ג לקצבה בסכום שאינו פחות מ -16% מסך על השכר הממוצע במשק לאותה שנת מס.
· שכר ממוצע במשק הינו 9,673 ₪ .
· 18572=12*0.16*9,673