רח' שדרות רגר 28, חדר 7, באר שבע, טל' 08-6657058, פקס 08-6657067, נייד 052-3390232

office office office office

יצחק פיירשטיין הינו יועץ מס מוסמך המעניק את שירותיו לארגונים, חברות ועסקים בכל סדר גודל, במטרה לייעל ולמקסם את התנהלותם הפיננסית.

כללים להחתמת עובד על כתב ויתור על זכויות.
הכלל הוא כי אין תוקף לויתור על זכויות עובד מכוח חוקי מגן, כגון: חופשה שנתית, פיצויי פיטורין וכו'.

כל מה שרצית לדעת על קבלת ”מענק עבודה“ - "מס הכנסה שלילי"
עבור שנת המס 2017, שכירים ועצמאים.

החלטת מיסוי לגבי קצבת גישור עד לגיל פרישה.
מתוך אתר רשות המיסים

יצחק פיירשטיין

IMG 549000כאשר הדירה מושכרת לעסק יש לפתוח תיק במס הכנסה ולשלם מקדמות מס כל חודשיים על חשבון המס

המס על השכרת דירה לעסק היא 31% או המס השולי הסכום הגבוהה (כאשר בעל הנכס(משכיר הנכס ) מעל גיל 60 המס יהיה 10% או המס השולי )

במסלול זה הוצאות ריבית, פחת על המבנה והוצאות אחרות מוכרות .

כמו כן ניתן ליהנות מנקודות זיכוי ומהטבות מס על הפקדה לקופת גמל לקצבה או קופת גמל לא משלמת קצבה או ביטוח חיים

לפי חוק מע"מ –ותקנה 6א לחוק מע"מ י שוכר הנכס יוציא חשבונית עצמית במקום המשכיר בהנחה שהוא לא עוסק שאין לו תיק במע"מ , כאשר לפני הוצאת החשבונית יש למלא טופס 36-בקשה להעביר המס ממשכיר הנכס לשוכר הנכס

כאשר הדירה מושכרת למגורים קיימות 3 אופציות .

פטור –שכר דירה פטור ממס אם הכנסות מכל דירות של בעל הנכס או אשתו או ילדיו מתחת לגיל 18 לא עלו על 5,010 ₪ אם שכר הדירה עולה מסכום זה יהיה עליו לבחור בשלוש חלופות .

א. מס מתואם – המשמעות לשלם חלופה א' מס של 31% או מס שולי מסכום הכפול משכר הדירה הנוסף – לדוגמה שכר דירה 5.500 ₪ שכר דירה הנוסף ל 5,010 ₪ היא 490 ש"ל לכן הסכום המתואם הוא 980 ₪ והמס בהנחה 31%(ואין הוצאות ) - 304 ₪ (המס יהיה יותר נמוך מאחר שניתן להכיר בהוצאות באופן יחסי )

חלופה ב' מס של 10% של 980 ₪ שהם 98 ₪

חלופה ב' 10%-- יש לשלם סכום סופי של 10% - את המס ניתן לשלם כד 31/01/2018 עבור הכנסות של שנת 2017.
מס לא מיגיעה אישית – בדיוק כמו חלופה של דירה המושכרת לעסק .

א. בחירת המסלול תהיה לפי חבות מס הנמוכה ביותר כמו כן יש להתחשב בתשלומים להכנת הדו"ח השנתי

מי שמקבל שכר דירה המוך מ 5,010 ₪ או מי שבוחר בחלופה של 10% פטור מהגשת דו"ח שנתי

מי שבחר את מסלול 10% יכול לשלם את המס באינטרנט או להגיש למס הכנסה לבקש ספח לתשלום

מי שבוחר במסלול אחר חייב לפתוח תיק הכנסה ולהגיש דוח שנתי

 

מי שבחר במסלול 31% - והכנסות משכירות מעל 29,019 ₪ בשנה יקבל מהביטוח לאומי דרישה לשלם ביטוח לאומי על הכנסות פאסיביות , לאחר קבלת המכתב יש לפנות לביטוח לאומי לבטל את הדרישה מהסיבה שהכנסה היית מהשכרת דירה למגורים שהיא פטורה ממס .

109

החלטתם לפתוח עסק חדש – יפה מאוד – מהם הצעדים האופרטיביים שיש לבצע באופן מיידי
קיימים שלושה גופים מולם יש לפעול כעוסק או כחברה: מע"מ, מס הכנסה, ביטוח לאומי.
ולכן יש ראשית לפתוח תיק במע"מ
פרט חשוב שיש לדעת הוא שקיימים שני סוגים של עוסקים עוסק פטור ומורשה.
עוסק פטור הוא עוסק שמחזור עסקאותיו לא עולה על 98,707₪ בשנה קלנדרית (נכון לשנת 2017).
עוסק מורשה הוא עוסק המדווח למע"מ על מחזור עסקאותיו מידי חודש או חודשיים בהתאם למחזור עסקאותיו. מס' עוסק מורשה הוא מספר בין 9 ספרות, אצל יחיד זהו מספר ת.ז, אצל חברה מס' החברה ברשם החברות.
לאחר מכן יש לפתוח תיק במס הכנסה
יש לפתוח תיק במס הכנסה מיד לאחר הפתיחה במע"מ. פתיחת התיק תכלול פרטים בגין העסק, הכתובת, מספר העובדים שיועסקו בעסק ופרטים מזהים אחרים כולל קביעת מקדמות המס בהתאם לענף בו עוסק העסק,  לאחר פתיחת התיק ישלח ללקוח פנקס מקדמות מס בהתאם לענף אותו הצהיר העוסק.
ההתחשבנות הסופית בתשלומי מס ההכנסה תתבצע בסופו של דבר מול מס הכנסה בתום השנה עם הגשת הדוח, גם שכיר יכול לפתוח תיק עצמאי והמס יחושב בתום השנה על כל הכנסותיו
פתיחת תיק בביטוח לאומי
אחרי רשויות מס הכנסה ומע"מ יש להודיע לביטוח לאומי על שינוי במעמדכם והפיכתכם להיות עצמאים, וגם מהם תקבלו פנקס תשלומים חודשיים. תוכנית עסקית.
תוכנית עסקית שתוכן מראש בצורה מדוקדקת  תסייע להבין את הקשיים ואת מטרות העסק, התוכנית אמורה לפרוס את מערך הפעולה של העסק ואת קהל היעד שלו.
חשוב להדגיש בתוכנית העסקית את הפרמטרים הבאים
מה מטרת התוכנית
מה ניסיונכם בתחום
תחום פעילות העסק
מטרות ויעדים ברי השגה
מה ייחודיות העסק
מהו המוצר או השירות שאתם עוסקים בו
האם המוצר קיים בשוק
מה העלות של המוצר 
מי הספקים
מי קהל היעד של המוצר/שירות
מי המתחרים בשוק
מה סכום ההשקעה הראשוני
מה אפשרויות המימון של העסק
מה התקציב השיווקי
מה התחזית הרווחית לשנתיים הקרובות לעיתים מומלץ להסתייע בייעוץ חיצוני אך לרוב תוכלו לבנות את התוכנית בעצמכם.

116לפני  הקמת עסק חדש יש צורך בליווי וייעוץ מקצועי.
כל עוסק יכול די בקלות לבצע  בעצמו את הנהלת החשבונות לעסק באמצאות תוכנת ניהול חשבונות המותקנת על המחשב או באמצעות תוכנת ניהול חשבונות באינטרנט
אגב כדאי לדעת מנהל חשבונות לא יכול לייצג לקוח מול רשויות המס ישנם שני בעלי מקצוע היכולים לתת שירות ייצוגי מול רשויות המס,  רואה חשבון ויועץ מס.  מצד שני  רק רואה חשבון רשאי לטפל בחברה מאחר והיא מחויבת עפ"י החוק בביקורת של הדוחות הכספיים, כאן ישנה אפשרות שיועץ מס יטפל בהנהלת החשבונות של החברה.
לרואה חשבון  ידע נרחב יותר מאשר ליועץ המס מאחר ולימודי ראיית החשבון מעמיקים יותר ומורכבים יותר ומשום שתקופת ההכשרה של רואה חשבון ארוכה יותר אך בפועל יועצי מס לא פעם מתמצאים הרבה יותר טוב מרואה חשבון בדיני חברות ובתקנות

105עוסק פטור עפ"י הגדרתו בחוק מע"מ הוא עוסק שמחזור העסקאות שלו אינו עולה על 98,707 ₪ לשנה, נכון לשנת 2017..

ישנן 3 רשויות שהעוסק הפטור פועל מולם: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי. להלן הסבר קצר על כל אחת מהרשויות.
מע"מ
עוסק פטור נרשם במע"מ ע"י מילוי טופס 821, ישנם מס' עיסוקים שאינם רשאים להירשם במע"מ כעוסק פטור ביניהם בעלי מקצוע חופשי ונותני שירותים כגון: רופא, עו"ד, יועץ מס ועוד.
לאחר הרישום במע"מ ההתנהלות היחידה מולם היא דיווח מחזור העסקאות השנתי בגין השנה החולפת 01.01.XX – 31.12.XX. במידה וישנה חריגה במחזור מעבר לקבוע בחוק יש לשלם למע"מ 17% (נכון לשנת 2017) על ההפרש ולהירשם כעוסק מורשה. במידה ומדובר בחריגה קלה ניתן לבקש להישאר עוסק פטור גם בשנה העוקבת.
יש לציין כי עוסק פטור אינו רשאי להוציא חשבונית מס!
מס הכנסה
לאחר פתיחת תיק במע"מ יש להודיע למס הכנסה על תחילת פעילות עסקית ע"ג טופס 5329.
להלן הוראות ניהול ספרים שחלות על עוסק פטור עפ"י הוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות)
2 א. על אף האמור בסעיף 2, עוסק זעיר שסעיף 31(3) לחוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1976, חל עליו, יהיה חייב לנהל מערכת חשבונות שתכלול לפחות:
(1)  שוברי קבלה או ספר פדיון יומי
(2)  תיק תיעוד חוץ
כאשר העוסק מקבל תקבול מלקוחותיו עליו להוציא קבלה, להלן ההגדרה עפ"י הוראות ניהול ספרים:
שובר קבלה: תיעוד פנים שהוא שובר קבלה ייערך לכל תקבול בנפרד ויכלול-מס' עוקב, שם הנישום ומס' ת.ז או מס' הרישום כעוסק לצורך מע"מ, תאריך, שם המשלם ומענו, סכום התקבול, מהות התקבול, חתימת המקבל. יש למסור עותק אחד למשלם.
ההתנהלות השוטפת מול מס הכנסה נעשית עפ"י צפי חבות. במידה וזוהי הכנסתו היחידה של העוסק והוא אינו צופה חבות במס באותה שנה מומלץ לבטל את המקדמות ע"ג טופס 2216 כדי להקל על תזרים המזומנים. בכל שנה יש להגיש דוח למס הכנסה בגין השנה הקודמת. יש לציין כי מס ששולם ביתר יתקבל לאחר הגשת הדוח השנתי בתוספת ריבית והצמדה.  ביטוח לאומי:
לביטוח לאומי מודיעים על שינוי עיסוק ע"י מילוי טופס 6101.
חשוב לציין כי בביטוח לאומי ישנה הגדרה "עצמאי שלא עונה להגדרה", משמעות הדבר היא שלא צריך לשלם דמי ביטוח לאומי בגין ההכנסות כעצמאי והכל בכפוף לתנאים בהגדרה, עובד פחות מ-12 שעות בשבוע והכנסות אינה עולה על 15% מהשכר הממוצע במשק (9,673 ₪). יש לקחת בחשבון שדמי הביטוח לאומי הם ביטוח לכל דבר במקרה של פגיעה, מילואים או דמי לידה וכי תשלום דמי ביטוח לאומי מעניקים ניכוי בדו"ח השנתי דבר שחוסך מס לתשלום.
עוד חשוב לציין כי התשלומים מהווים מקדמה ע"ח הרווח העתידי של העוסק באותה שנה ויתכן שלאחר הגשת הדו"ח השנתי תיווצר לעוסק יתרת זכות או חובה. לעוסק פטור ישנם יתרונות רבים בהתנהלות שלו מול המוסדות ביניהם יתרון במחירים נמוכים יחסית לשוק מאחר ואינו גובה 17% מע"מ מהלקוח וכן עלויות ההתנהלות שלו נמוכים משמעותית.
ניתן להפוך מעוסק פטור למורשה ע"י מילוי טופס 821 מחדש אך כדי להפוך מעוסק מורשה לעוסק פטור יש להוכיח כי בשנתיים שקדמו אינך עובר את המחזור המוגדר בחוק.